MARC details
| 000 -CABECERA |
|---|
| Longitud fija campo de control |
02399caa a22002898i 4500 |
| 001 - NÚMERO DE CONTROL |
|---|
| Número de control |
bfbcd0db-en |
| 003 - IDENTIFICADOR DELl NÚMERO DE CONTROL |
|---|
| Identificador del número de control |
FR-PaOEC |
| 005 - FECHA Y HORA DE LA ÚLTIMA TRANSACCIÓN |
|---|
| Fecha y hora de la última transacción |
20210419171405.0 |
| 006 - CÓDIGOS DE INFORMACIÓN DE LONGITUD FIJA - CARACTERÍSTICAS DEL MATERIAL ADICIONAL |
|---|
| Códigos de información de longitud fija - Características del material adicional |
a o d i |
| 007 - CAMPO FIJO DE DESCRIPCIÓN FÍSICA |
|---|
| Campo fijo de descripción física |
cr || |||m|n|| |
| 008 - CÓDIGOS DE INFORMACIÓN DE LONGITUD FIJA |
|---|
| Códigos de información de longitud fija |
180301s2018 ||| o i|0| 0 eng d |
| 035 ## - NÚMERO DE CONTROL DEL SISTEMA |
|---|
| Número de control del sistema |
(FR-PaOEC) |
| 040 ## - FUENTE DE LA CATALOGACIÓN |
|---|
| Centro catalogador de origen |
FR-PaOEC |
| 084 ## - OTRO NÚMERO DE CLASIFICACIÓN |
|---|
| Número de Clasificación |
G11 |
| Fuente del Número |
jelc |
| 084 ## - OTRO NÚMERO DE CLASIFICACIÓN |
|---|
| Número de Clasificación |
H25 |
| Fuente del Número |
jelc |
| 084 ## - OTRO NÚMERO DE CLASIFICACIÓN |
|---|
| Número de Clasificación |
H21 |
| Fuente del Número |
jelc |
| 100 1# - PUNTO DE ACCESO PRINCIPAL-NOMBRE DE PERSONA |
|---|
| Nombre de persona |
<a href="Hanappi, Tibor.">Hanappi, Tibor.</a> |
| 245 10 - TÍTULO PROPIAMENTE DICHO |
|---|
| Título |
Loss carryover provisions |
| Medio |
[electronic resource]: |
| Resto del título |
Measuring effects on tax symmetry and automatic stabilisation / |
| Mención de responsabilidad, etc. |
Tibor Hanappi |
| 260 ## - PUBLICACIÓN, DISTRIBUCIÓN, ETC. (PIE DE IMPRENTA) |
|---|
| Lugar de publicación, distribución, etc. |
Paris : |
| Nombre del editor, distribuidor, etc. |
OECD Publishing, |
| Fecha de publicación, distribución, etc. |
2018. |
| 300 ## - DESCRIPCIÓN FÍSICA |
|---|
| Extensión |
35 p. |
| 490 1# - MENCIÓN DE SERIE |
|---|
| Mención de serie |
OECD Taxation Working Papers, |
| Número Internacional Normalizado para Publicaciones Seriadas (ISSN) |
22235558 ; |
| Designación de volumen o secuencia |
no.35 |
| 520 3# - NOTA DE SUMARIO |
|---|
| Sumario, etc, |
Loss carryover provisions are an essential part of corporate tax systems. Economic theory suggests that perfect intertemporal loss offsets are a necessary condition for the neutrality of corporate taxation across investment projects with different risk profiles. However, in practice the tax treatment of losses does often not reach this standard, e.g., due to lack of inflation indexation or tax offset restrictions. Using detailed country-level information, this paper presents two tax policy indices capturing the effects of carryover provisions on tax symmetry and stabilisation across a total of 34 OECD and non-OECD countries. The tax symmetry index captures the effectiveness of carryover provisions, including carry-forwards and carry-backs, relative to full symmetry, while the stabilisation index captures the proportion of an adverse revenue shock on loss-making firms which is absorbed by the corporate tax system. The results show that only 18 countries provide unlimited carry-forwards and most countries do not index tax losses to inflation; only 9 countries provide carry-backs while 8 countries limit the amount of tax losses which can be offset in any given year. Cross-country comparison of the two indices suggests that these restrictions have significant impacts on tax symmetry and stabilisation. Perfect tax symmetry is not achieved by the majority of the included corporate tax systems thus implying possible tax-induced distortions towards less risky projects. |
| 650 #4 - PUNTO DE ACCESO ADICIONAL DE MATERIA - TÉRMINO DE MATERIA |
|---|
| Término de materia o nombre geográfico como elemento inicial |
Taxation |
| 830 #0 - PUNTO DE ACCESO ADICIONAL DE SERIE - TÍTULO UNIFORME |
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| Título uniforme |
OECD Taxation Working Papers, |
| Número Internacional Normalizado para Publicaciones Seriadas (ISSN) |
22235558 ; |
| Designación de volumen o secuencia |
no.35. |
| 856 40 - LOCALIZACIÓN Y ACCESO ELECTRÓNICO |
|---|
| Nombre del host |
oecd-ilibrary.org |
| Identificador Uniforme del Recurso (URI) |
<a href="https://s443-doi-org.br.lsproxy.net/10.1787/bfbcd0db-en">https://s443-doi-org.br.lsproxy.net/10.1787/bfbcd0db-en</a> |
| 942 ## - ENTRADA DE ELEMENTOS AGREGADOS (KOHA) |
|---|
| Fuente de clasificaión o esquema |
Dewey Decimal Classification |
| Koha [por defecto] tipo de item |
Working Paper |
